關(guān)于內(nèi)部控制工作中存在的問題與遇到的困難

關(guān)于內(nèi)部控制工作中存在的問題與遇到的困難

內(nèi)部控制不僅是行政單位自我約束的有效手段，還是預(yù)防腐敗、提高公共服務(wù)效率效果的科學(xué)方式和重要內(nèi)容。筆者在近幾年的審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，由于行政單位內(nèi)部控制規(guī)范化建設(shè)起步較晚，長期以來沒有引起足夠的重視，存在著很多薄弱環(huán)節(jié)，并引發(fā)了不少貪腐案件，需要加以重視。

一、行政單位內(nèi)部控制存在的問題

(一)不重視制度建設(shè)。一是制度建設(shè)缺乏系統(tǒng)性。不少內(nèi)控制度僅包含了一般規(guī)章制度，如報(bào)銷審批控制，未全面系統(tǒng)地整理匯編，造成同類事項(xiàng)的評判缺乏制度基礎(chǔ)。二是制度缺乏后續(xù)優(yōu)化機(jī)制。不少內(nèi)控制度出臺(tái)后就“一勞永逸”，特別是發(fā)生違法違規(guī)違紀(jì)事件和監(jiān)管部門要求整改事項(xiàng)，沒有從制度層面深思自查，僅就事論事，造成部分問題屢提屢犯。三是制度執(zhí)行不到位。不少制度是出于應(yīng)付目的，未考慮實(shí)際操作，制度遵照執(zhí)行起來有難度;有的領(lǐng)導(dǎo)意見凌駕于制度之上，往往形成有章不循、有制度不依的內(nèi)控弱化局面。

(二)沒有正確決策。一是決策范圍未明確。議事規(guī)則中列明的范圍較籠統(tǒng)，實(shí)際把握上認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不一，部分重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)最終由分管領(lǐng)導(dǎo)拍板決定。二是決策程序不到位。部分決策事項(xiàng)討論前未深入調(diào)查研究，導(dǎo)致決策過于草率，缺乏科學(xué)性。三是決策過程記錄不規(guī)范。部分重大事項(xiàng)決策過程未形成會(huì)議記錄，有些單位雖有記錄但內(nèi)容過于簡單，未能完整反映討論過程、表決情況，導(dǎo)致決策的責(zé)任人難以確定。

(三)沒有準(zhǔn)確劃分崗位職責(zé)。一是崗位職責(zé)不明確。部分單位沒有準(zhǔn)確定崗，部分事項(xiàng)存在遺漏、責(zé)任推諉現(xiàn)象，如歷史遺留事項(xiàng)的處理，審批后管理等。二是分工不合理。部分不相容業(yè)務(wù)由同一人處理，如資產(chǎn)管理員由財(cái)務(wù)人員兼任，房產(chǎn)的招租、出租管理及收租都由同一人經(jīng)辦，既加大了個(gè)人舞弊的風(fēng)險(xiǎn)，也導(dǎo)致疏漏不能及時(shí)被發(fā)現(xiàn)。三是不注重崗位能力的配備。部分崗位人員素質(zhì)不高，如財(cái)務(wù)人員由沒有會(huì)計(jì)證的人員擔(dān)任，在執(zhí)行過程中容易出現(xiàn)錯(cuò)誤和偏差，直接影響內(nèi)部控制的有效性。