2 0 1 3年 4月第 1 6卷第 4期 2 01 3,Vo l,1 6,No . 4

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貴州電力技術(shù)

綜合管理 C o mp r e h e n s i v e Ma n a g e me n t

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企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司操作風(fēng)險(xiǎn)及防范措施 劉小鋼 (南方電網(wǎng)財(cái)務(wù)有限公司貴州分公司，貴州貴陽(yáng) 5 5 0 0 0 2 ) 摘要：從狹義的操作風(fēng)險(xiǎn)角度出發(fā)，就操作風(fēng)險(xiǎn)的定義和目前財(cái)務(wù)公司面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)類型及相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)防范的措

施進(jìn)行了相應(yīng)的論述。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)公司；操作風(fēng)險(xiǎn)；管理文章編號(hào)： 1 0 0 8— 0 8 3 X( 2 0 1 3 ) 0 4— 0 0 9 3— 0 2中圖分類號(hào)： F 4文獻(xiàn)標(biāo)志碼： B

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革和利率、匯率改革 的逐步深化，企業(yè)集團(tuán)的不斷壯大和金融監(jiān)管的加強(qiáng)，財(cái)務(wù)公司為成員單位提供金融服務(wù)的廣度和深

中有操作失誤、員工內(nèi)部欺詐和內(nèi)外勾結(jié)違法行為 和越權(quán)行為四方面的因素，在流程方面有設(shè)計(jì)不合

理和執(zhí)行不嚴(yán)格因素，在系統(tǒng)方面有系統(tǒng)漏洞、失靈

度逐漸增強(qiáng)，財(cái)務(wù)公司面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，尤其是操作風(fēng)險(xiǎn)日益加大，財(cái)務(wù)公司對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)理解是否到位， 管控操作風(fēng)險(xiǎn)的手段是否有效，內(nèi)控機(jī)制是否健全決定著財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)的成敗。

和數(shù)據(jù)信息不安全因素等。在外部因素中主要是外部事件，如自然災(zāi)害、搶劫等突發(fā)事件、外部欺詐和 經(jīng)營(yíng)監(jiān)管環(huán)境不利變化等。

目前大部分財(cái)務(wù)公司對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)沒有引起足夠重視，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的研究還不夠深入，從操作風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量方法上看，量化工作比較困難，這些導(dǎo)致操作風(fēng) 險(xiǎn)管理實(shí)施起來比較復(fù)雜。確實(shí)操作風(fēng)險(xiǎn)根源于人性，財(cái)務(wù)公司都存在操作風(fēng)險(xiǎn)問題。從業(yè)務(wù)部門來

2 財(cái)務(wù)公司面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)類型 ( 1 )人員風(fēng)險(xiǎn)。目前財(cái)務(wù)公司普遍存在重業(yè)務(wù)開拓，輕隊(duì)伍建設(shè)，重員工使用，輕員工管理，員工隊(duì) 伍過于年輕化等問題，大大增加操作風(fēng)險(xiǎn)。員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，法制觀念淡薄，沒有充分認(rèn)識(shí)到防范操作風(fēng)險(xiǎn)的重要性。 ( 2 )重審計(jì)稽核，輕全面管理。國(guó)內(nèi)很多財(cái)務(wù)公司往往將操作風(fēng)險(xiǎn)視同操作性

風(fēng)險(xiǎn)，這是造

說，營(yíng)業(yè)部和信貸部這兩個(gè)部門發(fā)生概率較高，發(fā)生的最經(jīng)常形式是內(nèi)部欺詐和外部欺詐以及內(nèi)外部相勾結(jié)的欺詐行為，而且一旦發(fā)生，隱匿時(shí)間長(zhǎng)，帶來 的損失也極大。

成財(cái)務(wù)公司操作風(fēng)險(xiǎn)管理上“重審計(jì)稽核，輕全 面管理理念”的認(rèn)識(shí)根源。在此理念的影響下，

1操作風(fēng)險(xiǎn)概述 根據(jù) 2 0 0 3年發(fā)布的《巴塞爾新資本協(xié)議》,操 作風(fēng)險(xiǎn)是由于不完善或失靈的內(nèi)部程序、人員和系 統(tǒng)或外部事件導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)有狹義和廣義之分，狹義的操作風(fēng)險(xiǎn)是僅存在于財(cái)務(wù)公司運(yùn)

很多財(cái)務(wù)公司將操作風(fēng)險(xiǎn)管理職能賦予內(nèi)部審計(jì)部門，而非風(fēng)險(xiǎn)管理部門。普遍認(rèn)為操作風(fēng)險(xiǎn) 只是偶然事件，在本單位發(fā)生的可能性小，且員工間過于信任，強(qiáng)調(diào)用信任感來代替規(guī)章制度， 忽視制度和流程來管人、管理風(fēng)險(xiǎn)的重要性，從

營(yíng)部門的操作風(fēng)險(xiǎn)，將其界定為由于控制、系統(tǒng)及運(yùn)營(yíng)過程中的錯(cuò)誤或疏忽而導(dǎo)致潛在損失的風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)公司可以控制的風(fēng)險(xiǎn)。但不包括外部事件。廣義的操作風(fēng)險(xiǎn)是除市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)之外的一切金融風(fēng)險(xiǎn)。本文側(cè)重從狹義的操作風(fēng)險(xiǎn)概念進(jìn)行探討研究。 操作風(fēng)險(xiǎn)類型分類有內(nèi)部和外部因素，在內(nèi)部因素中有人、流程和系統(tǒng)三方面的因素，在人員因素

而造成操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架和完整的管理制度體

系存在部分缺位，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的整體掌控缺乏有效的管理。 ( 3 )操作風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)分散，缺乏專業(yè)的管理部門。根據(jù)巴塞爾委員會(huì)的定義，操作風(fēng)險(xiǎn)由人員、 系統(tǒng)、流程和外部事件四類因素引起，幾乎涉及到財(cái)務(wù)公司的各個(gè)科室，但不同的操作風(fēng)險(xiǎn)由不同的部門負(fù)責(zé)，沒有一個(gè)協(xié)調(diào)管理部門，這種分散管理的做

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